Propuesta de Régimen Especial para Bitcoin en España
Separación de Carteras para Ahorro de BTC
Dos inspectores de Hacienda, Juan Faus y José María Gentil, han propuesto un sistema fiscal especial para las ganancias generadas por Bitcoin (BTC) en España. Esta iniciativa busca diferenciar la criptomoneda líder de las altcoins, reconociendo su papel como reserva de valor.
El abogado especializado en Bitcoin, Álvaro D. María, ha elogiado la propuesta en la red social X, destacando que intenta prevenir la evasión fiscal y criticando el actual criterio FIFO (First In, First Out) de la Dirección General de Tributos (DGT).
Criterio FIFO y Controversias
El método FIFO asume que al vender o gastar Bitcoin, los usuarios utilizan las unidades más antiguas. Este enfoque considera los activos digitales como homogéneos, lo que puede no reflejar su verdadera naturaleza.
En la consulta V0975-22, la DGT reafirma que las ganancias o pérdidas patrimoniales deben calcularse para cada tipo de criptomoneda de manera independiente.
No obstante, la sentencia del Tribunal Superior de Justicia del País Vasco (STSJPV 41/2025) cuestiona esta visión, sugiriendo que las criptomonedas no deben ser equiparadas a los valores tradicionales debido a su singularidad y la falta de normativas adecuadas.
Detalles de la Propuesta
La propuesta de Faus y Gentil aboga por un régimen voluntario exclusivo para Bitcoin, que permitiría a los usuarios dividir sus tenencias en diferentes carteras (wallets). Esto facilitaría elegir el método para calcular ganancias, ya sea mediante FIFO o mediante el precio medio ponderado, un enfoque más alineado con el tratamiento de divisas.
Aclaraciones sobre la Tributación
Los inspectores aseguran que al mover Bitcoin de una cartera a otra, se actualizaría el valor en el momento de la transacción y se calcularía la tributación correspondiente, evitando así prácticas que permitan diferir impuestos indefinidamente.
Los que opten por no adherirse a este modelo especial deberían continuar usando el método FIFO tradicional. Las altcoins seguirían tributando como activos homogéneos, al igual que las acciones, bajo el régimen FIFO obligatorio.
Impacto de una Tributación Agresiva
Faus y Gentil advierten que una política fiscal agresiva podría llevar a una fuga de capital e inversiones de España. Actualmente, el 70% del patrimonio familiar reside en propiedades, mientras que en otros países europeos predominan los activos financieros.
Tributar sobre propiedades es más ventajoso, lo que podría inhibir la adopción de Bitcoin como alternativa de ahorro, comparable al oro o las acciones en otras naciones.
Opiniones sobre Cambios Fiscales para Bitcoin
A pesar de la recepción positiva de la propuesta en el ecosistema de criptomonedas en cuanto a la posible reducción de impuestos, algunos expertos sugieren que aún se podrían implementar mejores reformas.
El economista y asesor fiscal José Antonio Bravo Mateu sugiere que sería preferible utilizar un coste medio ponderado, como se hace en el Reino Unido, para simplificar la tributación de Bitcoin en España.
Si se aprueba la propuesta, esto transformaría la narrativa de la DGT, que ha afirmado que las criptomonedas son «bienes inmateriales» en lugar de dinero. La iniciativa busca clasificarlas como “dinero real” con un régimen fiscal neutro en el IRPF, fomentando así su adopción y minimizando la evasión.
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