Ya sea que esté comerciando casualmente monedas de memes o profundamente inmersa en Defi, comprender sus obligaciones fiscales ahora podría ayudarlo a evitar dolores de cabeza, o sanciones, abarrotar. Para gran parte de su existencia, el Servicio de Impuestos Internos de los Estados Unidos ignoró la criptográfica. Eso cambió en 2019 bajo la administración Trump, cuando el IRS comenzó a exigir a los ciudadanos que denuncien sus tenencias de criptografía. Una pregunta relacionada con la criptografía apareció en el Anexo 1 del Formulario 1040 en 2020, preguntando a los contribuyentes si habían realizado transacciones de criptomonedas durante el año. «Es posible que tenga que informar transacciones con activos digitales como criptomonedas y tokens no fungibles (NFT) en su rendimiento de impuestos», dijo el IRS en una publicación. «Los ingresos de los activos digitales están sujetos a impuestos». Este artículo examinará las políticas actuales de criptográficos en 2025, cómo el regreso de Donald Trump a la oficina influye en el panorama regulatorio criptográfico y lo que estos cambios significan para los inversores. Ya sea que se dirige a la luna, o enfrente una auditoría, su resultado depende de qué tan bien navegue por el complejo sistema de impuestos estadounidenses.
¿Qué es imponible en el mundo criptográfico?
A pesar de su nombre, la criptomoneda no es moneda, al menos no en lo que respecta al gobierno de los Estados Unidos. Vencionar la criptomoneda, por sí misma, no es un evento imponible. Comprar y mantener activos digitales como Bitcoin, Ethereum o Solana no desencadena la obligación tributaria. Sin embargo, la criptografía se vuelve imponible cuando se vende, se negocia o se usa para comprar bienes o servicios, esencialmente, cuando ocurre una transacción y se realiza una ganancia o pérdida. «Dado que el IRS clasifica la criptomoneda como propiedad, la mayoría de las transacciones son imponibles», dijo Navin Sethi, socio del Grupo Asesor de Eisner LLC, dijo a Decrypt. «Los ejemplos de transacciones reportables incluyen, entre otras, las ventas a Fiat, swaps a stablecoins u otras criptomonedas, y compras/ventas de NFT».
Ganancias y pérdidas de capital
Los impuestos sobre las ganancias de capital se aplican a las ganancias de la venta, el comercio o el uso de criptomonedas. Los inversores pueden debe el impuesto sobre las ganancias de capital si ganan más dinero al vender su activo digital de lo que pagaron. Sin embargo, el monto adeudado depende de la duración del activo y el grupo de impuestos del inversor. Las ganancias a corto plazo se refieren a los activos mantenidos por menos de un año que se gravan a su tasa de ingresos ordinarios. Las ganancias a largo plazo, que se refieren a los activos mantenidos durante más de un año, se gravan a tasas reducidas de 0%, 15%o 20%, dependiendo de los ingresos. Sethi señaló que las transacciones de criptomonedas se informan en el Anexo D del Formulario 1040 del IRS como ganancias o pérdidas de capital. Si una transacción se considera a corto o largo plazo depende de cuánto tiempo se mantuviera el activo. Si se mantiene durante más de un año, califica para el tratamiento de ganancias de capital a largo plazo, generalmente con una tasa impositiva más baja. Agregó que el IRS está ajustando sus reglas de informes criptográficos, lo que requiere que los inversores rastreen e informen las ganancias y las pérdidas por las billeteras individuales en lugar de usar un método de base universal. «A partir del 1 de enero, 2025, los contribuyentes no pueden usar el método de base universal y en su lugar que deben realizar su base por la base por Wallet,», según el 1 de enero, los contribuyentes. «Las situaciones especiales podrían afectar el carácter o el tratamiento de los informes; consulte a su asesor fiscal sobre su situación fiscal personal».
Eventos de ingresos
El IRS trata varios tipos de actividad de criptomonedas como ingreso ordinario, lo que significa que están sujetos a impuestos bajo las reglas regulares del impuesto sobre la renta, no las ganancias de capital. En estos casos, el valor justo de mercado desde el día en que se recibió la criptografía determina cuánto se debe. Aquí está lo que cuenta como ingreso imponible: recibir un pago en criptografía: ya sea por bienes, servicios o un trabajo, si se le paga en criptomonedas, el valor en el momento en que recibe se gravan como ingresos. Recompensas de minería: cualquier criptografía obtenida de la minería está sujeto a impuestos según su valor cuando lo recibe. Si está minando como un negocio, también podría verse afectado por los impuestos sobre el trabajo por cuenta propia. Recompensas de replanteo: al igual que la minería, las recompensas de replanteo se gravan como ingresos basados en su valor justo de mercado en ese momento. Airdrops y horquillas duras: si recibe nuevos tokens de un airdrop o una horquilla dura, el IRS les considera ingresos una vez que pueda acceder a ellos y los graves en consecuencia. Interés o rendimiento de defi: las ganancias de prestar su criptografía o participar en protocolos Defi (como el rendimiento o el interés de ganar) también están sujetos a impuestos como ingresos ordinarios. Bonos de referencia y promociones: cualquier incentivo, como recompensas de referencia o campañas de «jugar a todos», son ingresos imponibles cuando recibe la criptografía. Sin embargo, el tratamiento fiscal específico puede variar según la naturaleza de la recompensa y cómo se obtiene dentro del juego. En todos estos escenarios, el valor en dólares de la criptografía al momento del recibo determina su responsabilidad tributaria. «Con la criptografía tratada como propiedad, los contribuyentes deben tratar cada transacción como un evento imponible, calculando ganancias o pérdidas basadas en su base de costos y período de mantenimiento», dijo Derek Wride, fundador del software de impuestos de los Crypto CPAI, dijo a Decrypt. «En 2025, esto se volverá aún más crítico a medida que aumenten la aplicación del IRS y los nuevos requisitos de informes». Las ganancias de capital son lo suficientemente complicadas en las finanzas tradicionales, pero como explicó Wride, se vuelven aún más complicados con la criptomoneda de la criptomoneda, donde cada acción es una transacción. «El desafío con la cripto de cripto es un seguimiento de los costos en miles de transacciones pequeñas en las billeteras en las billeteras, a menudo con la transacción o en conflicto en los datos cripto,», «, dicho, dicho».
Nfts y coleccionables
Los NFT pueden ser gravados como cobranza, que tienen una tasa impositiva más alta del 28% en las ganancias de capital a largo plazo, si representan un artículo cobrable subyacente. Esto es más alto que la tasa típica del 20% para otros activos de capital a largo plazo. Para determinar si un NFT es un coleccionable, el IRS usa un «análisis de aspecto», que examina lo que representa el NFT. Si apunta a cosas como obras de arte, antigüedades, gemas, metales preciosos, sellos, monedas o bebidas alcohólicas, puede clasificarse como un coleccionable. Las ganancias a término, las NFT de las NFT mantenidas por menos de un año están impuestos como ingresos ordinarios, que van del 10% al 37%. Debido a que la orientación aún está evolucionando, consulte a un profesional fiscal para garantizar el cumplimiento.
¿Qué hay de nuevo en 2025?
Estas son las actualizaciones clave del IRS en vigencia en 2025: nuevo formulario de impuestos (1099-DA): en el Formulario 1099-DA, los intercambios de criptomonedas de EE. UU. Deben comenzar a informar las transacciones de los usuarios, los ingresos brutos de las ventas de criptografía y las operaciones utilizando el Formulario 1099-DA. A partir del 1 de enero de 2026, los corredores también deben informar la base de costos de las transacciones criptográficas para ayudar a los inversores a determinar las ganancias o pérdidas. Contabilidad de billetera por billetera: los inversores ahora deben calcular la base de costos por separado para cada billetera. La base de costos es lo que haya pagado en dólares estadounidenses para adquirir un token más cualquier tarifa asociada. Temporada de seguridad segura: a partir del 1 de enero al 31 de diciembre de 2025, el IRS permitirá métodos de «identificación alternativa» para activos digitales: intercambios y contribuyentes tiempo para adaptarse a los nuevos requisitos de identificación de activos digitales.
Sanciones
No informar las transacciones criptográficas puede conducir a multas y sanciones graves, que incluyen: multas de hasta $ 100,000 para individuos. Hasta el 75% del impuesto no remunerado como una multa adicional. Intereses acumulados sobre montos no remunerados. Cargos criminales. Hasta cinco años de prisión. Es importante tener en cuenta que si bien la aplicación está aumentando, estas sanciones representan las causas más extremas del fraude fiscal.
Cómo calcular e informar sus impuestos criptográficos
Las herramientas de seguimiento y los servicios de impuestos criptográficos de software se han convertido en una industria en auge, y varias plataformas están en el mercado que pueden ayudar a rastrear las transacciones, calcular las ganancias y generar informes fiscales. Estas plataformas incluyen: Coinledger, Zenledger y CoinTracker: Integrar con TurboTax y H&R Block. Koinly: admite más de 23,000 criptomonedas en más de 20 países. Tokentax: cubre el comercio de defi, NFT y futuros. BlockPit (anteriormente Aceptar): admite más de 150 intercambios y más de 60 billeteras. CPAI: utiliza AI para automatizar el proceso de preparación de impuestos criptográficos. El software de seguimiento del token facilita el cambio entre los diferentes métodos de base de costos para comparar su responsabilidad total bajo cada uno. Los más populares son: FIFO (primero en, primero fuera) LIFO (Last In, First Out) Hifo (más alto en, primero fuera)
Conclusión
Con los nuevos requisitos de informes del IRS y una mayor aplicación, los informes precisos de impuestos criptográficos son más importantes que nunca. Comience a organizar sus registros lo antes posible, use un software de impuestos confiable y busque una orientación profesional para mantenerse cumpliendo, y evite las penalizaciones costosas. A medida que los legisladores luchan con la regulación de la evolución del espacio criptográfico, algunos desean eliminar las reglas que no se ajustan a la tecnología. En febrero de 2025, los proyectos de la Cámara de Representantes de los EE. UU. Y los proyectos de la Casa y el Comité de medios que avanzan una resolución para prevenir el IRS de los Informes de Impuestos de la Impuesto sobre la Decentralización de Decentralización de la Financia Decentralizada. Los corredores que los obligan a proporcionar a los usuarios documentos fiscales del Formulario 1099. Este movimiento refleja una creciente preocupación de que aplicar las reglas financieras tradicionales a las tecnologías descentralizadas podría sofocar la innovación e impulsar las actividades en el extranjero. «A medida que se desarrolla la legislación fiscal criptográfica, creo que veremos algunos retraces de los pasos regulatorios anteriores», dijo Wreide. «Si los formuladores de políticas reconocen la importancia de mantener un volumen saludable de transacciones en la cadena, podríamos ver menos eventos imponibles y un enfoque más racional para los impuestos criptográficos en general».
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